Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek

Przykłady księgowań na koncie 243

Niedobory i nadwyżki w ewidencji księgowej

Operacja gospodarcza	Zapis na kontach (Wn/Ma)	Szczegóły
PK PKPK = Polecenie księgowania - Nadwyżka gotówki w kasie.	100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 243
PK PKPK = Polecenie księgowania - Nadwyżka materiałów w magazynie.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 243
PK PKPK = Polecenie księgowania - Nadwyżka wyrobów gotowych.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 243
PK PKPK = Polecenie księgowania - Niedobór materiałów w magazynie.	242Konto 242 - Rozliczenie niedoborów i szkód (Aktywno-pasywne) 242 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
PK PKPK = Polecenie księgowania - Niedobór towarów.	242Konto 242 - Rozliczenie niedoborów i szkód (Aktywno-pasywne) 242 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie zawinionego niedoboru aktywów finansowych.	231Konto 231 - Należności z tytułu niedoborów i szkód (Aktywne) 231 / 242Konto 242 - Rozliczenie niedoborów i szkód (Aktywno-pasywne) 242
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie zawinionego niedoboru aktywów rzeczowych w cenie sprzedaży..	231Konto 231 - Należności z tytułu niedoborów i szkód (Aktywne) 231 / 242Konto 242 - Rozliczenie niedoborów i szkód (Aktywno-pasywne) 242 , 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760

Wartości niematerialne i prawne w ewidencji księgowej

FV FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony program komputerowy zapłacona gotówką.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
FV FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za sprzedaż licencji (WNIP).	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupione wartości niematerialnych i prawnych.	300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Zapłata przelewem bankowym opłat ponoszonych w trakcie użytkowania wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
PK PKPK = Polecenie księgowania - Nadwyżka wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 243
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzenia wartości niematerialnych i prawnych.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - Przyjęcie, rozliczenie nabytych wcześniej wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanej wcześniej licencji (WNIP).	075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075 , 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wniesienie do spółki wartości niematerialnych i prawnych aportem.	250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie umorzonych wartości niematerialnych i prawnych.	075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075 / 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacono przelewem bankowym opłat y związane z nabyciem wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Środki trwałe w ewidencji ksiegowej

FV FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały (podatek nie podlega odliczeniu).	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Poniesienie kosztu bezpośredniego ulepszenia środka trwałego wpływającego na wzrost wartości użytkowej środka trwałego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż środka trwałego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury za sprzedany środek trwały.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie przychodów ze sprzedaży środka trwałego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Zakup środta trwałego powyżej 3.500 sprzetu sportowego przez bibliotekę na fakturę przelewową.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Zakupienie samochodu za środki z przyznanego kredytu bankowego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
LT LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Likwidacja środka trwałego	070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
LT LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przyjęto środek trwały do likwidacji (ewidencja pozabilansowa).	091Konto 091 - Środki trwałe w likwidacji (Aktywne) 091 /
OT OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Przyjęto zakupiony środek trwały do użytkowania.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
OT OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Udziałowiec wyposażył firmę w samochód - aport wniesiony do firmy.	250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PK PKPK = Polecenie księgowania - Aktualizacja wartości środka trwałego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804
PK PKPK = Polecenie księgowania - Miesięczny odpis umorzeniowy środków trwałych.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - odpis amortyzacyjny środka trwałego, biurowiec.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzeniowy środka trwałego, maszyna produkcyjna.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanego wcześniej środka trwałego.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 , 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PK PKPK = Polecenie księgowania - udziałowiec wnosi środek trwały jako aport.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PK PKPK = Polecenie księgowania - Ujawnienie środka trwałego	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 243
PK PKPK = Polecenie księgowania - utrata wartości środka trwałego.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 078Konto 078 - Odpisy aktualizujące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 078
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie dotychczasowego umorzenia środka trwałego w likwidacji.	070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie różnicy między wartością początkową środka trwałego a jego umorzeniem.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Przekazanie środka trwałego jako darowizny.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Wniesienie aportu do innej spółki w postaci środka trwałego.	030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030 , 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010

Przeczytaj również artykuł o koncie 243 - Rozliczenie nadwyżek

Jeżeli strona okazała się być przydatna, poleć ją znajomym.

Drukuj

« Powrót do planu kont