Konto 080 - Środki trwałe w budowie

Przykłady księgowań na koncie 080

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w ewidencji księgowej

Operacja gospodarcza	Zapis na kontach (Wn/Ma)	Szczegóły
FV FVFV = Faktura VAT - otrzymano fakturę płatną przelewem za usługi telekomunikacyjne.	221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 , 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za remont magazynu.	080 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za zakupione komputery.	300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa towaru.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730 , 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
FV FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury VAT za sprzedaną usługę.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 702Konto 702 - Przychody netto ze sprzedaży usług (Przychodowe) 702 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV zaliczkowa - zaksięgowanie zaliczki	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 845Konto 845 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów (Pasywne) 845
FVK FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Korekta faktury VAT sprzedaży z powodu zwrotu materiałów przez klienta.	740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 , 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
Nota NotaNota = Nota księgowa, nota odsetkowa - naliczenie odbiory kary za nieterminową spłatę należności.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
Nota NotaNota = Nota księgowa, nota odsetkowa - Zapłata kary umownej za nieterminową realizację dostawy.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
PK PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia w przypadku nie uznania reklamacji w przypadku gdy faktura VAT wystawiona odbiorcy nie została zapłacona (w. brutto) oraz utworzenie rezerwy.	244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244 , 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 , 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840
PK PKPK = Polecenie księgowania - Dodatnie różnice kursowe z tytułu zobowiązania wobec dostawcy.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PK PKPK = Polecenie księgowania - Korekta odpisu aktualizującego należności - odsetki.	290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PK PKPK = Polecenie księgowania - Korekta odpisu aktualizującego należności - wartość główna.	290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należności - odsetki.	751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należności - wartość główna.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpisanie nieściągalnych należności.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PK PKPK = Polecenie księgowania - Ujemne różnice kursowe z tytułu należności od odbiorcy.	751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PK PKPK = Polecenie księgowania - Umorzenie przedawnionego zobowiązania.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PK PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia na podstawie wyrok sądu orzeczonego na korzyśc odbiorcy oraz rozwiązanie rezerwy.	701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 , 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244 , 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PK PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia na podstawie wyrok sądu orzeczonego na niekorzyśc odbiorcy oraz rozwiązanie rezerwy.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 , 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244 , 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zlikwidowano odpis aktualizujący należności z powodu uznania jej za nieściągalną.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
SAD - dokument celny dotyczacy zakupu materiałów.	301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 , 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata zobowiązań wobec dostawców środkami z rachunku bankowego.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata zobowiązania wobec dostawcy z rachunku bieżącego.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WB WBWB = Wyciąg bankowy - zapłaca cła i VAT do urzędu celnego.	225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WB WBWB = Wyciąg bankowy - zapłata cła i VAT do urzędu celnego.	225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Wyroby gotowe w ewidencji księgowej

FV FVFV = Faktura VAT - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na rzecz odbiorców.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na rzecz pracowników.	234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż wyrobów gotowych - wpłata należności od odbiorcy na rachunek bankowy.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVK FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Dokonanie korekty zmniejszającej przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych.	701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
FVK FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Dokonanie korekty zwiększającej przychody ze sprzedaży produktów na rzecz odbiorców.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
PK PKPK = Polecenie księgowania - Dokonanie korekty zwiększającej przychody ze sprzedaży produktów na rzecz pracowników.	234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701
PK PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych.	711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
PK PKPK = Polecenie księgowania - Obniżenie cen ewidencyjnych wyrobów.	621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów - cena ewidencyjna wyrobów jest niższa od rzeczywistego kosztu wytworzenia.	621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów - cena ewidencyjna wyrobów jest wyższa od rzeczywistego kosztu wytworzenia.	580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość wyrobów gotowych.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 623Konto 623 - Odchylenia aktualizujące wartości wyrobów gotowych (Aktywne) 623
PK PKPK = Polecenie księgowania - Przeniesienie debetowych odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych.	711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
PK PKPK = Polecenie księgowania - Przeniesienie kredytowych odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych.	621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rzeczywisty koszt wytworzenia produktów gotowych po stałych cenach ewidencyjnych.	580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rzeczywisty koszt wytworzenia wyrobów gotowych księgowanych według kosztów rzeczywistych.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PK PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych półfabrykatów.	622Konto 622 - Odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów (Aktywne) 622 / 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wzrost cen ewidencyjnych wyrobów.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
Przyjęcie wyrobów gotowych z produkcji do magazynu.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 603Konto 603 - Produkcja niezakończona (Aktywne) 603
PW PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych w cenie ewidencyjnej.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580
PW PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych w cenie rzeczywistego kosztu wytworzenia.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PW PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęto z produkcji półfabrykaty.	602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
RW RWRW = Dowód pobrania z magazynu - wydanie półfabrykatów z magazynu do produkcji.	500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602
WZ WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie wyrobów gotowych na budowę środka trwałego.	080 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
WZ- Wydanie sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu.	711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
ZW ZWZW = Dowód zwrotu do magazynu - Zwrot do magazynu przez odbiorcę wyrobów gotowych z reklamacją.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711

Środki trwałe w budowie w ewidencji księgowej

FV FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupioną działkę.	300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
LT LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przerwanie budowy środka trwałego.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 080
LT LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Sprzedaż lub likwidacja środka trwałego w budowie.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 080
OT OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Zakończono budowę i przyjęto środek trwały do użytkowania.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych w budowie.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PK PKPK = Polecenie księgowania - Wzrost wartości początkowej środka trwałego po zakończeniu budowy.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie kosztów usług, robót dotyczących środka trwałego w budowie.	080 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
WB WBWB = Wyciąg bankowy - otrzymano dotację na budowę drogi gminnej.	080 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata odsetek, prowizji od kredytów bankowych za czas budowy środków trwałych.	080 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń w ewidencji księgowej

PK PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - pobranie zaliczki na podatek dochodowy pracownika.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2
PK PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - potrącenie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1
PK PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników produkcyjnych.	404Konto 404 - Wynagrodzenia (Kosztowe) 404 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis przedawnionego zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis przedawnionych należności od pracownika z tytułu nadpłaconego wynagrodzenia.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
PK PKPK = Polecenie księgowania - Potrącenie należności z wynagrodzenia pracownika, np. nierozliczonej zaliczki.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie kosztów wynagrodzenia pracownika pracującego przy budowie środka trwałego.	080 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie nagród i premii z zysku dla pracownika.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
RK RKRK = Raport kasowy - Wypłacono pracownikowi gotówką zaliczkę poczet przyszłego wynagrodzenia.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WB WBWB = Wyciąg bankowy - Wypłacenie pracownikom wynagrodzeń netto.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Środki trwałe w ewidencji ksiegowej

FV FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały (podatek nie podlega odliczeniu).	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Poniesienie kosztu bezpośredniego ulepszenia środka trwałego wpływającego na wzrost wartości użytkowej środka trwałego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż środka trwałego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury za sprzedany środek trwały.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie przychodów ze sprzedaży środka trwałego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 , 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV FVFV = Faktura VAT - Zakup środta trwałego powyżej 3.500 sprzetu sportowego przez bibliotekę na fakturę przelewową.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FV FVFV = Faktura VAT - Zakupienie samochodu za środki z przyznanego kredytu bankowego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 , 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
LT LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Likwidacja środka trwałego	070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
LT LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przyjęto środek trwały do likwidacji (ewidencja pozabilansowa).	091Konto 091 - Środki trwałe w likwidacji (Aktywne) 091 /
OT OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Przyjęto zakupiony środek trwały do użytkowania.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080
OT OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Udziałowiec wyposażył firmę w samochód - aport wniesiony do firmy.	250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PK PKPK = Polecenie księgowania - Aktualizacja wartości środka trwałego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804
PK PKPK = Polecenie księgowania - Miesięczny odpis umorzeniowy środków trwałych.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - odpis amortyzacyjny środka trwałego, biurowiec.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzeniowy środka trwałego, maszyna produkcyjna.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 , 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PK PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PK PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanego wcześniej środka trwałego.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 , 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PK PKPK = Polecenie księgowania - udziałowiec wnosi środek trwały jako aport.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PK PKPK = Polecenie księgowania - Ujawnienie środka trwałego	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 243Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek (Aktywno-pasywne) 243
PK PKPK = Polecenie księgowania - utrata wartości środka trwałego.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 078Konto 078 - Odpisy aktualizujące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 078
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie dotychczasowego umorzenia środka trwałego w likwidacji.	070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PK PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie różnicy między wartością początkową środka trwałego a jego umorzeniem.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Przekazanie środka trwałego jako darowizny.	761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Wniesienie aportu do innej spółki w postaci środka trwałego.	030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030 , 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010

Przeczytaj również artykuł o koncie 080 - Środki trwałe w budowie

Jeżeli strona okazała się być przydatna, poleć ją znajomym.

Drukuj

« Powrót do planu kont